Hoje, o sistema americano de imposto pode ser comparado a uma máquina de movimento constante. Embora a maioria dos americanos só lembre do sistema tributário e do IRS, Serviço de Renda Interna (em inglês) quando o mês de abril se aproxima, ele é um processo interminável.
Vamos conhecer o sistema tributário e examinar suas várias etapas. Um bom modo de entender como o sistema funciona é observar um americano que recebe renda - vamos chamá-lo de Joe - enquanto passa por um ano do processo tributário americano.
O processo tributário tem início quando Joe começa em seu novo emprego.
Ele e seu empregador acertam o valor do sálario, que aparecerá em sua renda bruta no final do ano.
Uma das primeiras coisas que ele precisa fazer quando é contratado é preencher todos os formulários de impostos, incluindo um formulário W-4.
O formulário W-4 lista todas as informações de abatimento de retenção, bem como o número de dependentes e despesas.
A informação nesse formulário diz a seu empregador exatamente quanto dinheiro precisa reter de seu pagamento para o imposto de renda federal.
O IRS diz que você deve verificar esse formulário a cada ano, pois sua situação tributária pode mudar de um ano para o outro.
Uma vez que Joe é contratado e recebe salário, ele pode estimar quanto vai pagar de impostos por ano. Veja a fórmula:
Comece avaliando sua renda bruta, que inclui a renda do trabalho, de juros, pensões e anuidades;
- subtraia quaisquer ajustes (exemplos: pensão alimentícia, planos de aposentadoria, juros de multas em retiradas de poupança, imposto de autônomo, despesas de mudança, juros de empréstimo educacional pagos);
- a diferença é a renda bruta ajustada (AGI);
- uma vez que a AGI está calculada, há duas escolhas: tanto subtrair uma dedução padrão quanto as deduções relacionadas por itens, que são maiores.
- As deduções relacionadas por itens devem incluir (mas não estão limitadas a) despesa médica ou dentária, contribuições para caridade, juros de hipotecas de casa, impostos locais e estaduais e perda por acidente; a seguir, subtraia isenções pessoais para acabar com a renda tributável;
- se a renda tributável for menos de US$ 100 mil, veja as tabelas de impostos do IRS; caso contrário, veja as agendas de taxas tributáveis.
- É aí que complica um pouco, pois nos Estados Unidos usa-se um sistema de taxa tributável marginal.
- Há seis parênteses tributáveis: 10%, 15%, 25%, 28%, 33% e 35%.
- A maneira como a taxa tributável (em inglês) será cobrada irá depender da renda e do estado civil:
- para aqueles que usam a tabela tributária, procurar pela renda tributável no quadro para encontrar encargos tributáveis brutos;
- para aqueles que ganham mais de US$100 mil, usar a agenda de taxas tributáveis para verificar os encargos de taxas tributáveis;
- de seu encargo de taxa tributável, subtraia quaisquer créditos. Os créditos podem incluir itens como creche.
- A diferença é a taxa líquida, que é quanto se paga ou quanto se espera de reembolso.
No final de cada período de pagamento, a empresa de Joe pega o dinheiro retido, juntamente a todo o dinheiro de imposto retido de todos os funcionários, e deposita em um Banco da Reserva Federal.
É assim que o governo mantém um fluxo estável de renda também enquanto retira os juros de seus dólares de impostos.
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